小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅

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　　不同銷(xiāo)售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表

　　(一)本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

　　未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)，別忘了!

　　(二)本季度增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元

　　情況一：全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元，本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，全部為自行開(kāi)具發(fā)票。

　　情況二：部分是自行開(kāi)票，部分是代開(kāi)發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票，3.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

　　情況三：全部是代開(kāi)發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

　　(三)本季度增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元

　　情況一：全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元，全部為自行開(kāi)具普通發(fā)票。注意：如果是應(yīng)稅服務(wù)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。

　　情況二：部分是自行開(kāi)票，部分是代開(kāi)發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票，4.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

　　情況三：全部是代開(kāi)發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

　　注意：自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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