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內(nèi)部審計管理暫行辦法2017
你知道什么是內(nèi)部審計管理暫行辦法嗎?你對內(nèi)部審計管理暫行辦法了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼膬?nèi)部審計管理暫行辦法，歡迎閱讀。
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計工作，促進村鎮(zhèn)銀行各項內(nèi)部管理制度的健全，完善內(nèi)部審計監(jiān)督機制，依法監(jiān)督職能部門、相關(guān)人員認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行各項業(yè)務規(guī)章制度，確保各項業(yè)務依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，依據(jù)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和審計監(jiān)督工作的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督工作實行金融管理部部長直接領(lǐng)導，并接受監(jiān)督。
第三條 財審組(崗位)應督促各村鎮(zhèn)銀行建立和健全有效的內(nèi)部控制制度，督促相關(guān)部門和人員有效地實施依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的經(jīng)營方針。
第四條 財審組(崗位)依照本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他單位、部門和個人的干涉。
第五條 財審組(崗位)人員辦理審計事項，應遵循實事求是、客觀公正、保守秘密的原則。
第二章 審計部門(崗位)和人員
第六條 設立村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計部門(崗位)，應根據(jù)實際管控村鎮(zhèn)銀行的數(shù)量情況配備審計人員，審計人員的最低配備人數(shù)不少于4人。
金融管理部也可根據(jù)實際情況，聘請符合監(jiān)管要求的外部審計機構(gòu)對村鎮(zhèn)銀行開展內(nèi)部審計。
第七條 審計人員的任職條件：
(一)具有較高的政治思想水平，奉公守法，堅持原則;
(二)一般應具有大學�？埔陨蠈W歷，具有相關(guān)專業(yè)背景;
(三)熟悉銀行業(yè)務，有一定的工作經(jīng)驗和獨立開展工作的能力;
(四)有一定的計算機理論知識和銀行業(yè)務電子化操作的實務能力;
(五)有一定的交流和溝通能力，文字功底扎實。
第三章 審計部門(崗位)職責、權(quán)利和義務
第八條 審計職責
(一)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，制訂審計工作計劃，完善審計管理制度，落實審計任務;
(二)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行業(yè)務發(fā)展和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，制定各項業(yè)務的審計方案并組織實施;
(三)按照金融管理部審計工作的計劃和管理層的要求，確定審計項目和對象，有重點地對相關(guān)業(yè)務活動進行審計評價;
(四)負責督促各村鎮(zhèn)銀行建立和完善內(nèi)部控制制度，在開展全面審計監(jiān)督的基礎上，逐步實現(xiàn)對全行業(yè)務活動的重點部位、問題多發(fā)部位等進行動態(tài)、跟蹤監(jiān)控，對普遍性或重大風險及時發(fā)出內(nèi)控風險預警信號;
(五)建立健全審計工作報告制度，審計報告應及時報送金融管理部，并建立審計業(yè)務工作檔案;
(六)建立健全審計責任制度，審計人員必須以高度的事業(yè)心、責任心和嚴謹、審慎的審計工作態(tài)度完成各項審計任務，對審計人員由于玩忽職守造成嚴重后果的，要追究相應責任，以加強對審計風險的管理和控制;
(七)負責對審計發(fā)現(xiàn)問題的責任認定;
(八)完成金融管理部部長交辦或委辦的其他審計任務。
第九條 審計部門(崗位)、人員的權(quán)利
(一)有權(quán)對被審計對象的全部經(jīng)營管理活動進行審計;
(二)有權(quán)查閱被審計單位或部門的有關(guān)文件、賬冊、報表、憑證等資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，可向有關(guān)單位和有關(guān)人員進行質(zhì)詢、調(diào)查、索取有關(guān)證明材料;
(三)有權(quán)查驗現(xiàn)金、有價證券、實物資產(chǎn)以及重要空白憑證等物品;
(四)有權(quán)根據(jù)實際需要進行延伸審計或調(diào)查;
(五)有權(quán)組織召開座談會或個別談話，了解被審計對象的相關(guān)情況;
(六)有權(quán)調(diào)閱業(yè)務文件和資料;
(七)有權(quán)提出改進和加強經(jīng)營管理的意見和建議，并督促被審計單位貫徹執(zhí)行;
(八)有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為按照有關(guān)規(guī)定認定責任進行處罰(理)或提出處罰(理)建議;
第十條 審計人員履行以下義務：
(一)遵守審計紀律，以職業(yè)審慎態(tài)度嚴謹、負責、獨立地履行職責;
(二)嚴格按照有關(guān)規(guī)定開展審計工作，真實、客觀反映審計情況，如實撰寫審計報告;
(三)在審計過程中與被審計對象進行充分溝通，認真聽取申述意見，并對其工作提出建設性意見與建議;
(四)認真學習專業(yè)知識，不斷提高審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量;
(五)遵守與職業(yè)相關(guān)的其他義務。
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